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　　六、募集资金运用
　　证券法规规定：募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项帐户。
　　七、历史问题妥当处理
　　证券法规规定：持续经营三年以上。有限责任公司按原帐面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。在实际工作中需要把握变更的形式与区别：
　　案例分析：某股东将使用权为六年的房产，经评估后投入公司，6年后，在租赁方式继续使用该房产；某股东出资中账面价值为700万的部分存货和固定资产，无法提供购买凭证或其他入帐凭证和依据，处理这种历史遗留下来的不规范的问题，应当据实陈述上述不规范的事实，其次采用其他资产将不实资产予以补足，切忌不应以虚假发票等方法补足该资产。
　　最后需要关注下报告有效性等事项。证券法规规定：招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效（按季度补充）；招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计纳入合并范围的子公司、特殊目的主体的公司以及对公司财务报告有重大影响的联营公司、合营公司，股份公司成立的验资报告也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。故而建议拟上市公司在计划上市期间均由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，避免上市申报时，重新审计及追溯调整。
 

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